Den spanske arvelov: Lav straks et testamente når De har erhvervet fast ejendom i Spanien

Hvis De allerede ejer eller forventer at eje fast ejendom i Spanien, bør De tage tid til at konsultere en advokat og en kvalificeret finansrådgiver. Dette vil sikre Deres aktiver, idet de rigtige forholdsregler kan træffes, så skifteprocessen forløber glat for Deres arvinger.

I Danmark findes det fantastiske begreb, som hedder USKIFTET BO. Det findes ikke i Spanien. Fordelen ved det uskiftede bo for den efterlevende ægtefælle i Danmark er naturligvis, at vedkommende ikke betaler boskat, for at kunne blive boende i sin egen bolig, og at vedkommende har den fulde ret til at sælge eller optage lån. Børnene, hvis de er fællesbørn, kommer slet ikke ind i billedet på det her tidspunkt – hvilket er essensen af det uskiftede bo. Der skal dog altid skiftes med særbørn, medmindre disse har givet arveafkald før dødsfaldet.

Her er nogle nøglepunkter, hvor den spanske arvelov er forskellig fra den dansk:

• Hustruen eller anden fælles ejer har ikke automatisk arveret over afdødes fælles andel af fast ejendom/aktiv
• Ægtefælles arv er skattepligtigt
• Børn er obligatoriske arvinger iht. den spanske lov Herederos Forzosos
• Kun en tredjedel af ejendommen kan disponeres frit, en tredjedel skal deles ligeligt mellem børnene og den sidste tredjedel (i tilfælde af ejendom) betyder en automatisk livrente til fordel for ægtefællen. Efter hans/hendes død vil andelen blive fordelt mellem børnene iht. forudsætningerne i testamentet.
• Hvis de arvede aktiver omfatter fast ejendom, vil den overlevende ægtefælle beholde en brugsret over ejendommen og børnene kan ikke disponere frit, før vedkommende er afgået ved døden.

Den vigtigste overvejelse er, at De under spansk lovgivning, i modsætning til dansk lov, ikke frit kan disponere Deres aktiver, som De ønsker. Bestemte slægtninge er beskyttede og har ret til at gøre indsigelse.

Der er aktuel forvirring om hvad der sker, hvis udenlandsk ejer af en spansk ejendom dør. dansk lov fastslår, at i tilfælde af at grunde og bygninger ejes i udlandet, er det de lokale love, som gælder. Imidlertid fastslår spansk lov (Artikel 9 i civilretten) at i tilfælde af en udlændings død (fastboende eller ikke), skal vedkommendes hjemlands lov bestemme, hvad der skal ske med ejendommen. Det eneste legale krav er, at der betales arveafgifter af de overførte aktiver.

Dette betyder, at det normalt er det danske testamente og det spanske testamente (som er i overensstemmelse), der fastslår, hvem der er begunstiget i forhold til ejendommen. Men hvis en af de principale arvinger (se nedenfor) beslutter at efterprøve testamentets forudsætninger, kan de gå til det spanske retsvæsen og muligvis vinde.

Spansk arvefølgelov

Hvis en udlænding, bosiddende i Spanien, afgår ved døden uden at efterlade et testamente, vil hans/huns faste ejendom blive behandlet efter den spanske arvelov, som for nærværende ikke tager hensyn til barnløse samlevende par. Det kan have meget alvorlige konsekvenser, som det fremgår af følgende scenario:

En partner dør uden testamente (Danmark eller Spanien) og den samlevende par (ugifte eller bøsser) har ingen børn, men ejer i fællesskab en ejendom i Spanien. Efter loven tilgår ejendommen afdødes forældre og ikke den anden partner.

Vigtigheden af et spansk testamente

Lad os antage, at De er død, samt at det eneste foreliggende testamente, som omhandler Deres aktiver er Dansk. Spansk lov vil se på det danske dokument, men eksekutorerne må checke med den spanske centrale testamenteregistrering, om der ikke eksistere et spansk testamente. Hvis ikke, bliver det danske testamente betragtet som hoveddokument for skiftesagen under hensyntagen til ægtefælle og børn. Før autoriteterne anerkender testamentet, må eksekutorerne få det oversat af en autoriseret oversætter og fremvise kopier af:

• Skifteretserklæring
• Dødsattest
• Fødselsattest
• Vielsesattest

Alle disse dokumenter skal derefter autoriseres for brug i Spanien af Foreign Office (Udenrigsministeriet) med et ”Hague Apostle” stempel.

Det er også nødvendigt at udpege en spansk advokat til at udarbejde et certifikat for at bevise overfor myndighederne, at testamentets disponeringer er lovlige og ikke i modstrid med reglerne. Hvis testamentet ikke følger spanske regler for fordeling, kan dine direkte arvinger (børn eller ægtefælle) anlægge sag under spansk arvelov med hensyn til de fordelte aktiver, hvilket kan påføre dine egne begunstigede betydelige tab.

Hvis De dør som ikke-fastboende (non resident) i Spanien, skal eksekutorerne udarbejde en fuldmagt for at underskrive arvedokumenterne og betale den tilsvarende skat på vegne af de begunstigede. De begunstigede må derefter samle de nødvendige penge sammen til skatten og sende dem til Spanien.

Som det fremgår, er disse processer kostbare og tidskrævende og omkostninger og skatterne kan gradvist udhule værdien af den tilbageblevne ejendom.

Hvad er løsningen?

Udarbejd både et spansk testamente og et overensstemmende dansk testamente for de spanske aktiver i Spanien. Der er mange gode grunde til at vurdere denne mulighed. Deres eksekutorer vil være i stand til at undgå en hel del omkostninger og ”red-tape”. De vil også være i stand til at foretage mere komplekse arrangementer for aktivernes fordeling bl.a. for de ikke-spanske, Ved at opdele aktiverne i Spanien i det spanske testamente og aktiverne i Danmark i det danske testamente og sikre korrekte betingelser for sidstnævnte, bliver muligheder for uhensigtsmæssige tildelinger minimerede og der spares tid.

Hvis De henholder Dem udelukkende til det danske testamente, kan der ikke foretages noget, før skiftet af den danske ejendom er afsluttet. Dette vil tage nogen tid og Deres begunstigede løber den risiko, at de spanske myndigheder vil pålægge strafbestemmelser, fordi tidsfrister ikke overholdes.

Hvis de følger dette ”dobbelt-testamente scenario”, skal De være sikke på. at det danske testamente ikke konflikter med det spanske, samt at Deres advokat ikke anvender standard formuleringer, såsom dette annullere alle tidligere testamenter. Eller kan Deres begunstigede opleve et mareridt for at komme til bunds i sagerne.

Hvorledes udarbejdes et spansk testamente?

Processen for at udarbejde et spansk testamente for Deres aktiver er enkel. Advokaten vil lytte til Deres ønsker og angive, hvorledes testamentet skal lyde for at opfylde intensionerne. Testamente bliver derefter udarbejder med to kolonner: en vil være spansk og en vil være engelsk. Testamentet godkendes af notaren og bliver underskrevet af tre vidner i hans nærvær.

Dette kaldes et åbent testamente og notaren beholder originalen, medens advokaten beholder en autoriseret kopi og en anmeldelse sendes til testamenteregistreringen i Madrid. Sædvanlig pris for denne behandling er omkring 300 euro plus IVA (MOMS) for et ægtepar.

Back to top  |  Return to Table of Contents