Beskatning af pension i Spanien

Den væsentligste årsag til danskeres fraflytning fra Danmark er ofte den danske beskatning med en høj effektiv beskatning og en marginalskat på 60% af pensions-udbetalinger og afkastet af opsparing. Det er kendt for de fleste, at selvstændige og privatansatte kan undgå dansk beskatning ved flytning til Spanien. Hvad kun de færreste ved, er, at det nu er muligt også for offentligt ansatte, herunder også for tjenestemænd, der går på pension, at undgå dansk beskatning af deres pensioner.

Når Spanien typisk er det land, der er mest attraktive, skyldes det, at den effektive beskatning for stort set alle pensionsudbetalinger generelt er i størrelsesordenen 5 - 25%, mod en tilsvarende dansk effektiv beskatning på 40-50% for typiske pensionsudbetalinger.

Nedenstående skattetabeller og informationer er til orientering. Her findes svar på nogle af de mest almindelige spørgsmål, men vi er altid til disposition for yderligere information. Tabellerne bør IKKE anvendes til en direkte beregning af ens egen personlig beskatningssituation! Vi kan sætte Dem i kontakt med en professional skatte- og pensionsekspert, som kan foretage en endelig beregning for Dem. I det følgende gennemgås:

Beskatning af pension i Spanien

Beskatning af pension i Spanien – Regneeksempler

Beskatning af pension i Spanien

Pension - Dobbeltbeskatningsoverenskomsten med Spanien

Danske pensioners behandling ved bosættelse i Spanien

Dvs. skattemæssigt hjemmehørerne i Spanien under den Spansk-Danske dobbeltbeskatningsaftale.

                                                               

Pension	Beskatningsret
Rate-tegnet   gennem arbejdsgiver	Spanien
Livrente-tegnet   gennem arbejdsgiver	Spanien
Kapitalpension   gennem arbejdsgiver	Spanien/Danmark   40% af gift
Privat ratepension	Spanien
Privatlivrente	Spanien
Indexordning	Spanien
Privatkapitalpension	Spanien/Danmark   40% af gift
Løbende pension   fra pensionskasse	Spanien
Tjenstemandspension	Danmark (med undtagelser)
Folkepension og   andre sociale pensioner	Spanien (inkl.   invalide-/enkepension)
ATP	Spanien
Efterløn   (sociale ydelser SU 1998, 108)	Spanien
Udbetaling af   løbende uafdækket pensionstilsagn fra tidligere arbejdsgiver	Spanien
Løbende pension   fra pensionskasser	Spanien/Danmark   (for offentligt ansatte)
Beskatning af   kapitalpensioner ved bosættelse i 40% afgift i Danmark. (Derudover kan   pensionen blive beskattet i Spanien).	Spanien

Beskatning af firma pensionsordninger ved bosættelse i Spanien

Beskattes som almindelig indkomst. Hele udbetalingen fra pensionerne skal medtages i den Spanske indkomst. Der betales ikke sociale bidrag af udbetalingerne, dette gælder både for de private og firmaordningerne. Beskatning af private pension ved bosættelse i Spanien (rate og rente)

Ratepension og ophørende livrente: 15 - 45% skal medtages i den Spanske skattepligtige indkomst afhængig af længden på udbetallingsperioden; f.eks. 10 år: 25% skal medtages.

 

Beskatning af offentlige pensioner ved bosættelse i Spanien Hele udbetalingen skal medtages i den spanske indkomst.

Pensionsplanlægning

Ved firmaordninger, hvis mere end 20% af bruttoløn ønskes indbetalt skal det aftales inden 5/10 år før fraflytningen. De sidste 5 år før fraflytningen for lønmodtagere. De sidste 10 år for hovedaktionærer og hovedanpartshavere. Hvis disse regler ikke overholdes er der efterbeskatning ved fraflytning og ophør af skattepligt. Nye 30%’s regel for selvstændige erhvervsdrivende, betyder at op til 30% af virksomhedsoverskuddet kan indsættes på en pensionsordning (rate eller livsrente) og få fuld fradrag for indbetalingerne.

Beskatning af pensionsafkast

Danmark må også normalt opgive pensionsafkastbeskatningen af den eksisterende pensionsordning efter fraflytning. Mange, herunder både pensionister og lønmodtagere, er i dag ikke klar over dette, idet ingen typisk gør dem opmærksom herpå. Pensionsafkastskatten på 15% af den årlige værditilvækst af Deres pensionsopsparing kan således ofte undgås. På sigt betyder dette, at personens pensionskapital således bliver væsentlig større, end hvis den danske pensionsafkast skulle have været betalt. Konsekvensen af dette vil være, at pensionskapitalen vokser mere, end den ellers ville have gjort, og dermed at rådighedsbeløbet efter fraflytning både brutto og netto vil blive væsentlig større, end hvis personen var forblevet i Danmark.

Beskatning af pension i Spanien - Regneeksempler

Regneeksempel 1.

Forudsætninger: Ægtepar mellem 60 og 70 år. Samlet pensionsindtægt på DKK 800.000 årligt. Renteindtægt på den private rate i Frankrig 25%.

Dvs. med en privat rate eller livsvarig livrente pension har De kun en effektiv skat på 5,6% i Spanien i forhold til 42,5% i Danmark - og med en firma ratepension kun en effektiv skat på 32,5% i forhold til 42.5% i Danmark. (i 2004 tal).

Regneeksempel 2.

Forudsætninger: Ægtepar på 60 år, firma ratepension.(Udbetaling DKK 400.000.- pr. år i 10 år, ingen øvrige indkomster)Spansk skat DKK = 98.697.- svarende til en effektiv skat på 25 %. (i 2003 tal).

Regneeksempel 3.

Forudsætninger: Ægtepar på 60 år, privat ratepension. (Udbetaling DKK 400.000.- pr år i 10 år, ingen øvrige indkomster ) Spansk skat DKK 4.924.- svarende til en effektiv skat på 1,2 %. (2003 tal).

Regneeksempel 4.

Effektiv indkomstbeskatning af pensionsudbetallinger (i 2003 tal)

                             

	Danmark	Spanien
Firma ratepension DKK 400.000	36 %	25%
Firma ratepension DKK 1 mill	50 %	37%
Privat ratepension DKK 400.000	36 %	1%
Privat ratepension DKK 1 mill	50 %	4%

Regneeksempel 5.

En enlig pensionist med en indkomst på DKK 102.000 om år (svarende nogenlunde til en fuld dansk folkepension i 2004) får udbetalt ca. DKK 50.000 mere om året i Spanien.

Back to top  |  Return to Table of Contents